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房屋租赁需要交哪些税

时间:2025-01-12 19:27:55

房屋租赁涉及的税费包括以下几种:

增值税

一般纳税人

住房租赁企业向个人出租住房,可选择简易征收5%征收率减按1.5%,或按一般计税9%税率。

出租2016年4月30日前取得的不动产,可选择简易征收5%征收率。

出租2016年4月30日后取得的不动产,按一般计税9%税率。

小规模纳税人

住房租赁企业向个人出租住房,按5%征收率减按1.5%。

个体工商户出租住房,按5%征收率减按1.5%。

企业出租房屋、个体工商户出租非住房,按5%征收率。

其他个人

出租住房,按5%征收率减按1.5%。

附加税

城市维护建设税:按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。

教育费附加:按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。

地方教育附加:按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

个人所得税

个人出租住房:按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为10%。

个人出租非住房:按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。

房产税

个人出租住房:按4%的税率征收房产税。

个人出租非住房:以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。

城镇土地使用税

个人出租住房:免征城镇土地使用税。

个人出租非住房:应缴纳城镇土地使用税,具体税额根据土地面积和等级税额计算。

印花税

个人出租、承租住房:签订的租赁合同免征印花税。

总结:

房屋租赁需要缴纳的税种和税率如下:

增值税:1.5%或9%(根据纳税人身份和不动产取得时间)

附加税:城市维护建设税(1%-7%)、教育费附加(3%)、地方教育附加(2%)

个人所得税:10%(住房)或20%(非住房)

房产税:4%(住房)或12%(非住房)

城镇土地使用税:免征(住房)

印花税:免征(住房租赁合同)

建议在实际操作中,根据具体情况和当地政策,确定各项税费的缴纳方式和金额。