香港企业主要涉及的税种包括:
利得税
也称为企业所得税,适用于在香港经营任何行业、专业或业务并获得利润的人士,包括法团、合伙商号、信托人或团体。利得税采用地域来源原则,只有在香港产生的利润才需要缴纳利得税。
利得税税率实行两级制,自2018/19年度起生效。具体税率如下:
前200万港元的应评税利润:有限公司8.25%,无限公司7.5%。
超过200万港元的应评税利润:有限公司和无限公司均按16.5%征税。
薪俸税
也称为个人所得税,适用于在香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金的入息。薪俸税适用于香港居民及在香港工作的外籍人士。
薪俸税的税率通常为16%,但设有免税额,超过一定金额后才需要缴税。
物业税
征收对象是香港的物业(土地和楼宇)的出租收入。如果公司在香港拥有并出租物业,则需要缴纳物业税。
物业税的税率为16%。
其他税种
厘印税:为公司注册资本的0.1%。
增股税:涉及公司股份转让时的印花税,为股票交易价或合理市价的0.1%。
遗产税:对遗产征收的税项。
进口关税:针对特定物品如酒精、碳氢油、甲醇、烟草等征收的关税。
商业登记费:根据《商业登记条例》规定,某些小型业务可以申请免缴商业登记费和徽费。
总结:
香港企业的税种相对较少,主要包括利得税、薪俸税和物业税。此外,还可能涉及厘印税、增股税、遗产税和进口关税等。了解这些税种及其税率有助于企业合理规划税务,降低税务负担。